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企業股權轉讓合理避稅的避稅方法

對于大部分企業來說,稅收籌劃與股權轉讓無疑是企業發展過程中面臨的核心問題。股權作為企業資產按照企業所得稅法規定,轉讓所得需要繳納所得稅。而自然人股東在轉讓個人股權時根據個人所得稅法,也需要繳納個人所得稅。
如何通過稅務籌劃降低股權轉讓成本,是許多自然人股東極度關注的問題。從企凡多年的服務經驗來看,利用稅收優惠或財政返還是目前極具吸引力的稅務籌劃方式。通常的做法是借助稅收洼地的優惠政策,將股權間接轉讓出去,從而達到節稅甚至是免稅的目的。
案例
2006年王某出資60萬,李某出資40萬注冊成立甲公司,其中王某和李某分別擁有60%和40%的股權。2015年王某準備出售其持有的60%的股權,并將出售股權的所得投資于其他行業。經協商,陳某愿意以1000萬元購買王某的股權。
據個人所得稅法相關規定,個人轉讓股權所得應按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。王某持有股權的初始投資成本為60萬元,如果王某將股權直接轉讓給陳某,那么應當繳納個人所得稅188萬元[(1000-60)×20%]。
方案
考慮到王某需要將股權轉讓所得投資于新的行業,企凡建議王某可先在稅收洼地投資注冊新公司,再將其持有的甲公司60%的股權捐贈給乙公司,最后由乙公司將股權以1000萬元的價格轉讓給陳某。
因為乙公司在該稅收洼地享受免征企業所得稅待遇,所以其接受捐贈所產生的所得可一同免征企業所得稅。按此方案實施,王某可少負擔個人所得稅188萬元。
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